Konkordato Talebine Eklenecek Belgeler Ve Makul Güvence Raporu

HANGİ SORULARIN CEVAPLARINI BULACAĞIZ?

1- Konkordato başvurusuna hangi belgeler eklenecektir?

2- Konkordato ön projesinde neler yer alır?

3- Karşılaştırma raporu nedir?

4- Belgeler nereden ve nasıl temin edilecektir?

5- Makul güvence raporu nedir ve kimden alınacaktır?

6- Makul güvence raporu hazırlanırken hangi belgeler gerekli olur ve rapor hangi kıstaslara göre hazırlanır?

AÇIKLAMALAR

Bu konuda 30 Ocak 2019 tarihinde yayınlanmış 30671 sayılı bir yönetmelik bulunmaktadır.  Yönetmelik İcra ve İflas Kanunu’nun 286.maddesine dayanarak hazırlanmıştır.

Buna göre,

İİK Madde 286- (Değişik: 28/2/2018-7101/14 md.)  

Borçlu, konkordato talebine aşağıdaki belgeleri ekler.

a) Borçlunun borçlarını hangi oranda veya vadede ödeyeceğini, bu kapsamda alacaklıların alacaklarından hangi oranda vazgeçmiş olacaklarını, ödemelerin yapılması için borçlunun mevcut mallarını satıp satmayacağını, borçlunun faaliyetine devam edebilmesi ve alacaklılara ödemelerini yapabilmesi için gerekli malî kaynağın sermaye artırımı veya kredi temini yoluyla yahut başka bir yöntem kullanılarak sağlanacağını gösteren konkordato ön projesi.

b) Borçlunun malvarlığının durumunu gösterir belgeler; borçlu defter tutmaya mecbur kişilerden ise Türk Ticaret Kanununa göre hazırlanan son bilanço, gelir tablosu, nakit akım tablosu, hem işletmenin devamlılığı esasına göre hem de aktiflerin muhtemel satış fiyatları üzerinden hazırlanan ara bilançolar, ticari defterlerin açılış ve kapanış tasdikleri ile elektronik ortamda oluşturulan defterlere ilişkin e-defter berat bilgileri, borçlunun malî durumunu açıklayıcı diğer bilgi ve belgeler, maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ait olup defter değerlerini içeren listeler, tüm alacak ve borçları vadeleri ile birlikte gösteren liste ve belgeler.

c) Alacaklıları, alacak miktarlarını ve alacaklıların imtiyaz durumunu gösteren liste.

d) Konkordato ön projesinde yer alan teklife göre alacaklıların eline geçmesi öngörülen miktar ile borçlunun iflâsı hâlinde alacaklıların eline geçebilecek muhtemel miktarı karşılaştırmalı olarak gösteren tablo.

e) (Değişik:6/12/2018-7155/13 md.) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumunca yetkilendirilen bağımsız denetim kuruluşu tarafından Türkiye Denetim Standartlarına göre yapılacak denetim kapsamında hazırlanan ve konkordato ön projesinde yer alan teklifin gerçekleşeceği hususunda makul güvence veren denetim raporu ile dayanakları.

Ayrıca Borçlu, konkordato sürecinde mahkeme veya komiser tarafından istenebilecek diğer belge ve kayıtları da ibraz etmek zorundadır. (Ek fıkra:6/12/2018-7155/13

Yani özetle konkordato başvurusu için aşağıdaki belgeler gereklidir

a) Konkordato ön projesi.

b) Borçlunun malvarlığının durumunu gösterir belgeler.

c) Alacaklı ve alacak listesi.

ç) Karşılaştırma tablosu.

d) Makul güvence veren denetim raporu.

Konkordato ön projesinde hangi hususlar yer alır?

a) Borçlunun, borçlarını hangi oranda veya vadede ödeyeceği.

b) Alacaklıların, alacaklarından hangi oranda vazgeçmiş olacakları.

c) Borçlunun, ödemelerin yapılması için mallarını satıp satmayacağı.

ç) Borçlunun faaliyetine devam edebilmesi ve alacaklılara ödemelerini yapabilmesi için gerekli malî kaynağı hangi yöntemle sağlayacağı; bu kapsamda sermaye artırımı veya kredi temini yoluna gidip gitmeyeceği yahut başka bir yöntem kullanıp kullanmayacağı.

Konkordato başvurusu için gerekli olan Karşılaştırma tablosu ne demektir?

Karşılaştırma tablosu, konkordato ön projesinde yer alan teklife göre alacaklıların eline geçmesi öngörülen miktar ile iflası hâlinde alacaklıların eline geçebilecek muhtemel miktarı karşılaştırmalı olarak gösteren tablodur.  Bu tabloda borçlunun bilanço değerlerinin paraya çevrilmesi ve alacaklılara pay edilmesi durumunda alabilecekleri tutarlar ile konkordato projesinde teklif edilen ödeme tutarı karşılaştırılır.  Borçlu ve süreci yöneten hukukçu ve mali müşavirler bu raporun hazırlanmasını sağlarlar.

Makul Güvence Raporu Nasıl Alınır?

Makul güvence raporu, bu raporu verme konusunda yetkilendirilmiş olan ve Kamu Gözetim Kurumu tarafından listesi yayınlanmış bağımsız denetim şirketleri tarafından verilir. Raporu hazırlarken yukarıda listesi verilen belgeler ve muhasebe kayıtları ve belgeleri, bağımsız denetçiye yol gösterecektir. Bu rapor ile bağımsız denetçi, konkordato süreci için sunulan mali verilerin doğruluğunu ve süreç içindeki tekliflerin mümkün olup olmadığı hususunun ikna edici olup olmadığını rapor eder ve görüş bildirir. Borçlunun borç ve alacaklarını, mal varlığını ve ileriye dönük finansal öngörülerini mesleki şüphecilik içinde yapar ve raporunu hazırlar.

Denetçi, raporu hazırlarken Türkiye Bağımsız Denetim Standartları çerçevesinde denetim yapar. 

ÖNEMLİ BAZI HUKUKİ NOTLAR

2018/11597 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca bağımsız denetime tabi olan borçlular için, Türk Ticaret Kanununa göre hazırlanan son bilanço, gelir tablosu, nakit akım tablosunun bağımsız denetimden geçmiş olması gerekir

(Konkordato Talebine Eklenecek Belgeler Hakkında Yönetmelik m. 7/II).

Konkordato Komiserliği Eğitim Kitabı-sy 74

Türk Ticaret Kanununa göre hazırlanan son bilanço, gelir tablosu, nakit akım tablosunun tarihi bakımından, bunlara ilişkin hesap dönemi kapanışı üzerinden bir takvim yılı geçmemiş olmalıdır. İşletmenin devamlılığı esasına göre hazırlanan ara bilanço, aktiflerin muhtemel satış fiyatları üzerinden hazırlanan ara bilanço, ticari defterlerin açılış ve kapanış tasdikleri ile elektronik ortamda oluşturulan defterlere ilişkin e-defter berat bilgileri, maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ait olup defter değerlerini içeren listeler, tüm alacak ve borçları, vadeleri ile birlikte gösteren liste ve belgeler, borçlunun malî durumunu açıklayıcı diğer bilgi ve belgelerin tarihi ise mahkemeye başvuru tarihinden en fazla doksan gün öncesine ait olabilir

(Konkordato Talebine Eklenecek Belgeler Hakkında Yönetmelik m. 7/III).

Konkordato Komiserliği Eğitim Kitabı-sy 74

Türk Ticaret Kanununa göre hazırlanan son bilanço, gelir tablosu, nakit akım tablosu, işletmenin devamlılığı esasına göre hazırlanan ara bilanço, aktiflerin muhtemel satış fiyatları üzerinden hazırlanan ara bilanço, finansal raporlama çerçevesine uygun olarak hazırlanır

(Konkordato Talebine Eklenecek Belgeler Hakkında Yönetmelik m. 7/IV).

Konkordato Komiserliği Eğitim Kitabı-sy 74 

********

Bir sonraki yazımızda, konkordato başvurusu hangi mahkemeye ve nasıl bir dilekçe ile yapılır, sonuçları ne zaman alınır, hususlarını anlatacağız. 

********

Konkordato talep etmeyi, konkordatoya girmeyi düşünüyorsanız, hukuk ofisimiz, hem konkordato projesinin hazırlanmasında, hem makul güvence raporunun alınmasında, hem de geçici ve kesin mühlet alınmasında ve devam eden tüm süreçlerde tüm  bilgi ve birikimi ile yanınızda olacaktır. 

Cengiz SERTTAŞ

Avukat-Arabulucu

Muhasebe-Finansman Bilim Uzmanı (MBA)

Patent ve Marka Vekili

0544 697 2222